根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定以及《广东省审计厅关于惠州市审计机关2018年度审计项目计划的批复》(粤审综〔2018〕52号)的安排，2018年3月至6月，大亚湾区审计局对大亚湾区公用事业管理局(以下简称“区公用事业管理局”)2017年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，现将审计结果公告如下：

　　一、基本情况

　　区公用事业管理局成立于1995年1月，为正科级建制，业务归口区住房和规划建设局，是财政全额预算拨款的行政单位。该局内设办公室、施工管理股、园林管理股、设施管理股。下属三个事业单位，分别是市政园林管理所(以下简称“园林所”)、城市照明管理所和给排水管理所。该局主要负责道路、桥梁、园林绿化、城市照明、给排水等市政公共设施项目的建设、管理、维修和养护工作;负责城市临时占道的审批、监管等工作。

　　(一)预算执行情况

　　根据大亚湾区财政局《关于批复2017年部门预算的通知》(惠湾财预〔2017〕7号)，区财政年初批复区公用事业管理局2017年度预算收入8,304.44万元，实际到位资金7,042.37万元;批复2017年度预算支出8,304.44万元，实际支出7,084.12万元。

　　(二)经费收支结余情况

　　区公用事业管理局2017年度账面收入总额为7,056.62万元，账面支出总额为7,084.12万元;本年度账面收支结余-27.49万元，加以前年度结余178.13万元，2017年末累计结余150.64万元。

　　(三)“三公经费”管理使用情况

　　根据《关于批复2017年部门预算的通知》(惠湾财预〔2017〕7号)的批复，区公用事业管理局公务接待费预算3万元，账面反映支出为0.04万元;公务用车运行费预算15.2万元，账面反映支出为9.36万元;因公出国(境)费用预算0元，实际无支出。

　　二、审计发现的主要问题

　　(一)建设单位管理费上年结余未纳入本年度预算管理

　　区财政局2017年预算安排区公用事业管理局建设单位管理费156万元，2017年实际支出178.35万元，其中2016年结余的30.81万元直接在2017年滚动支出，未纳入2017年预算管理。

　　(二)养护工程管理方面存在的问题

　　一是工程保证金管理不到位，部分已过清退期的保证金未上缴财政;二是个别工程验收结算审核把关不严，不能真实反映工程实施情况;三是工程承包合同不规范。

　　(三)固定资产管理缺失，账实不符

　　截至2017年底，区公用事业管理局固定资产账面余额为221.24万元，固定资产管理台账金额为191.87万元，与账面余额相差29.37万元。

　　(四)借出款项长期未收回，涉及金额16.02万元

　　区公用事业管理局没有及时收回借出款项，部分借出款项没有按债务主体挂账，财政资金长期被个人或企业单位占用。截至2017年底，区公用事业管理局未收回借款16.02万元。

　　(五)其他会计核算不规范的问题

　　一是区公用事业管理局工会账与经费账共用一个账套，在经费账内单独设置一个工会银行账户，未按规定分账套核算。二是部分费用报销附件不齐全，支付依据不充分。

　　三、审计建议

　　对上述问题，区审计局已依法出具了审计报告，同时提出以下建议：一是加强预算编制的准确性，提高预算执行率。二是建立保证金管理制度，及时清理保证金账户资金。三是严格把关工程验收结算审核，完善工程承包合同。四是加强固定资产管理，进一步核实现有固定资产价值。五是加强对借出款项的追收力度，防止国有资产流失。六是进一步加强规范财务核算和管理，严格控制经费开支。七是加强养护工程项目分包管理，防范工程舞弊风险。

　　四、审计发现问题的整改情况

　　对审计发现的问题，区公用事业管理局已经组织进行整改。具体整改结果在区审计局整改情况公告中进行公告。